Esta obra nos ofrece a través de más de 400 supuestos prácticos una solución a los distintos problemas que derivan de la necesidad de conciliar las magnitudes contables y fiscales que se originan por la distinta regulación fiscal y contable en relación a un hecho o supuesto.

El manual está constantemente actualizado pudiéndose encontrar casos que ilustran los efectos contables y fiscales de las últimas novedades fiscales. En las últimas actualizaciones, por ejemplo, se incluyen supuestos sobre los efectos contables y fiscales de determinadas correcciones de errores contables de ejercicios anteriores, de determinadas combinaciones de negocios acogidas al régimen especial de diferimiento, de operaciones de baja de créditos por compensación mediante ampliación de capital de la deudora, de recepción de dividendos por parte del socio y de implicaciones para el socio de reducciones de capital con devolución de aportaciones y de novedades que afectan al incentivo “Reserva de capitalización”.

El manual se estructura en los 9 grupos en los que se divide el Cuadro de Cuentas del PGC mostrando los ajustes extracontables derivados de las normas fiscales que hay que efectuar al resultado del ejercicio para determinar la base imponible del impuesto. Asimismo, se muestra cómo ha de contabilizarse el impuesto corriente derivado de la liquidación fiscal y se identifican y cuantifican las diferencias temporarias y permanentes para efectuar el registro de su "efecto impositivo" en forma de activos y pasivos por impuesto diferido.

Todos los supuestos tienen idéntico esquema:

Contabilización: Se detallan asientos para cada caso planteado.

• Comparación de partidas contables y fiscales: Ofrece una comparativa entre el gasto o ingreso que contablemente debamos reflejar en la cuenta de pérdidas y ganancias o en el Patrimonio Neto y los que fiscalmente se hayan de imputar.
• Determinación de la base imponible: Se calcula el importe de la base imponible ajustando el resultado contable.
• Contabilización del impuesto sobre sociedades: Se detalla el registro del impuesto corriente y diferido que corresponde al ejercicio en el que se produce el hecho contable y el que, en su caso, pueda proceder en ejercicios posteriores.
• Normativa aplicable: Link a la normativa contable y fiscal en la que se ha fundamentado la solución ofrecida.

Además, al seguir la estructura del PGC se consigue una rápida localización de la cuenta que se desea consultar accediendo al contenido de los diversos casos que se relacionan con la misma.

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