Parte 1. Situación del fraude fiscal en España
Capítulo 1. El fraude fiscal en España
1. Datos sobre economía sumergida y fraude fiscal en España
2. Por qué se defrauda
Capítulo 2. Detalle y valoración de las medidas aprobadas contra el fraude fiscal
1. Introducción
2. Más de 500 medidas contra el fraude en el plan de prevención de 2005 y actualizaciones posteriores
3. Ley de medidas para la prevención del fraude del año 2006
4. Ley 7/2012 de 29 de octubre (BOE 30/10/2012) de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude
5. Ley 34/2015 de reforma de la Ley General Tributaria (4) (4) Resumen del contenido de la exposición de motivos de la reforma
6. Novedades en las modificaciones de los reglamentos de la LGT
7. Valoración de las medidas contra el fraude
8. Resultados obtenidos
Capítulo 3. Carencias de la administración tributaria en la lucha contra el fraude
1. La Agencia Tributaria como una de las mejores administraciones tributarias del mundo
2. Recursos humanos insuficientes para la lucha contra el fraude
3. Carencias organizativas de la Agencia Tributaria
4. El modelo de control de la Agencia Tributaria
Capítulo 4. Medidas necesarias contra el fraude fiscal
1. Incremento de los medios humanos y materiales
2. Medidas para combatir el fraude de carácter organizado
3. Medidas de carácter organizativo
4. Medidas procedimentales
5. Reforma del delito fiscal
Parte 2. Medidas de lucha contra el fraude recaudatorio
Capítulo 1. Situación actual tras las últimas modificaciones reglamentarias de diciembre de 2017
1. Introducción
2. Aplazamientos y fraccionamientos de pago
3. Compensación
4. Embargos
5. Entidades colaboradoras
6. Garantías
7. Pago en especie
8. Prohibición de disponer
9. Responsabilidades tributarias
10. Delito fiscal
11. Procedimiento de adjudicación de bienes
12. Tercerías
Anexo 1. Comparación de ambas garantías (voluntaria/ejecutiva) en A/F
Anexo 2. Resumen de las modificaciones introducidas en el RGR por el Real Decreto 1071/2017
Capítulo 2. El fraude recaudatorio
1. Introducción
2. Listado de deudores
3. Embargo de cuentas
4. Responsabilidad del art. 42.2.a) LGT
5. Responsabilidades sucesivas
6. Medidas cautelares
7. Responsabilidad del administrador social
8. Embargo de créditos
9. Levantamiento del velo
10. Valoración
11. Deudas no tributarias
Anexo 3. Principales líneas de reforma de la normativa recaudatoria para una mejor contribución a la lucha contra el fraude
Parte 3. La planificación internacional abusiva
Capítulo 1. El intercambio de información
1. Procedimientos para obtener información
2. Resultados de los requerimientos
Capítulo 2. La utilización de los paraísos fiscales
1. Introducción
2. Características
3. Qué países son paraísos fiscales
4. Quiénes los utilizan
5. Casos significativos de utilización de los paraísos fiscales
Capítulo 3. Medidas aprobadas por la OCDE
1. Iniciativa fracasada del G-20 y de la OCDE en el año 2009
2. Cambio del modelo estándar de convenio de la OCDE
Capítulo 4. Medidas adoptadas en EEUU
1. La ley FATCA
2. Actuaciones coercitivas de EEUU con bancos suizos
Capítulo 5. Medidas adoptadas en Europa
1. Introducción
2. De la directiva sobre fiscalidad del ahorro de la Unión Europea al intercambio automático de información
3. Lista de paraísos fiscales de Europa
4. Actuaciones coercitivas de Alemania
5. Actuaciones coercitivas de Francia
Capítulo 6. Planificación fiscal de las multinacionales. Las medidas BEPS
1. Introducción
2. El nuevo contexto internacional tributario. El Informe BEPS (16) (16) Fuente: Documento de Organización Profesional de Inspectores de Hacienda del Estado (HE) denominado REFORMA FISCAL ESPAÑOLA Y «AGUJEROS NEGROS» DEL FRAUDE. PROPUESTAS Y RECOMENDACIONES. Junio 2014.
3. Medidas
4. Aplicación de las medidas en Europa
Capítulo 7. Medidas adoptadas en España
1. Introducción
2. Lista de paraísos fiscales y normativa antiparaíso
3. Creación de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional (ONFI)
4. Planes de actuación contra el fraude internacional
5. La declaración de bienes y derechos en el extranjero. Modelo 720
6. Firma de acuerdos de intercambio automático de información
7. Firma del acuerdo FATCA
8. Aprobación de la declaración país por país (modelo 231)
9. Aprobación del (modelo 232 «declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales»)
10. Investigación de patrimonios ocultos en el exterior
Capítulo 8. El futuro de la planificación internacional abusiva
1. Objetivo de las medidas aprobadas hasta ahora
2. Valoración de las medidas
3. Posibles medidas contra la utilización de los paraísos
Anexo
Reglamentos de aplicación de los tributos
Reglamento general de recaudación
Reglamento general del régimen sancionador tributario
Reglamento de revisión en vía administrativa
