El sistema tributario español, en la actualidad, cuenta con una multitud de impuestos y tributos por los que los particulares y empresas han de tributar para cumplir con las exigencias normativas y de recaudación de la Hacienda Pública. El conocimiento general de los impuestos no es suficiente para su correcta gestión y liquidación. No es suficiente con saber que tenemos que presentar un impuesto, ya que, para el desempeño de una labor eficiente, el asesor ha de conocer los trámites de gestión, recaudación, inspección o sanción que forman parte de todo el entramado tributario nacional, completando su formación con los Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador.
Con este Curso abordarás una puesta al día sobre la gestión, liquidación, recaudación e inspección del sistema tributario nacional, pormenorizando, en todo caso, las posibles sanciones por incumplimiento que puedan derivar de su incorrecta gestión, así como las diferentes vías de recurso ante situaciones de sanción. Precisamente de un conocimiento profundo de estas materias dependerá algo tan importante como la gestión tributaria de una empresa que resultará un apoyo fundamental para la adopción de decisiones empresariales.
Tras la regulación del recurso de casación contencioso-administrativo en «interés casacional objetivo para la formación de jurisprudencia», la entrada de asuntos de índole tributaria ha sido constante y la jurisprudencia sobre los procedimientos tributarios tan extensa que requiere una especial atención por lo que le dedicaremos un Vademecum monográfi co sobre sentencias exclusivamente del Tribunal Supremo, en relación con los procedimientos tributarios. Se tratará de una recopilación de los criterios aplicables que incluirá, entre otros, la aportación de pruebas, los derechos y garantías de los obligados tributarios, el procedimiento de recaudación, las notifi caciones, las actuaciones de la AEAT e Inspección, la entrada en el domicilio de los obligados tributarios, la rectificación de autoliquidaciones, la caducidad, la derivación de responsabilidad, el procedimiento de revisión en vía económico-administrativa, la suspensión de la ejecución, los plazos, las infracciones y el procedimiento sancionador.
Este Curso, así pues, te aportará una diversidad de recursos formativos para conocer y comprender no solo las claves de los procedimientos tributarios, sino que se abordarán con una visión 360.º.
Conseguirás:
> Profundizar en las claves actuales sobre las actuaciones y procedimientos tributarios.
> Inmersión en las actuaciones y procedimientos de gestión.
> Realizar un repaso en profundidad de los procedimientos de inspección.
> Examinar las principales cuestiones que afectan a la recaudación tributaria.
> Detallar las principales problemáticas a enfrentar del procedimiento tributario sancionador.
> Abordar detalladamente tanto los procedimientos de revisión como las cuestiones a considerar en la interposición de un recurso contenciosoadministrativo.
Metodología:
El programa se imparte en modalidad e-learning donde se considera fundamental para su aprovechamiento los procesos interactivos de enseñanza-aprendizaje fundamentados en nuestra comunicación activa y constante interconexión entre profesorado y alumnado con variados Recursos Formativos:
› Materiales básicos y complementarios que incluirán una gran variedad de ejemplos prácticos.
› Cada Módulo se acompañará de vídeos del profesorado experto.
› Preguntas/respuestas
› Foro con dinamizaciones y resoluciones de dudas
› Encuentros digitales (5) en tiempo real que se facilitan posteriormente en formato vídeo donde se repasarán conceptos y se aclararán dudas, compartiendo su expertise el profesorado.
Módulo 1. Principales normas tributarias, principios generales y normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
En este primer módulo, se hará un breve repaso de las principales normas reguladoras del ordenamiento jurídico-tributario en los tres niveles territoriales (estatal, autonómico y local), incluyendo las normas de aplicación subsidiaria que no son tributarias, y de los principios generales aplicables en el ámbito tributario. Además, se hará un repaso general de los tributos actualmente existentes en el sistema tributario español, con una breve referencia a las nuevas prestaciones patrimoniales públicas de carácter no tributario. Por último, se analizarán las clases de obligados tributarios (sujetos pasivos, retenedores y obligados a ingresar a cuenta, responsables tributarios) haciendo una breve mención a sus derechos y garantías.
Módulo 2. Normas comunes de los procedimientos tributarios
En este módulo, se abordarán las especialidades que presentan los procedimientos administrativos en materia tributaria, detallando sus distintas fases comunes (inicio, desarrollo y las diferentes formas para su terminación), el concepto y clases de las liquidaciones tributarias (incluyendo las actas de inspección), así como la obligación de resolver por parte de la Administración, los plazos máximos de resolución y los efectos de su incumplimiento en cada tipo de procedimiento. Asimismo, será objeto de análisis el sistema de notificaciones (postal y electrónica) y su prueba, cuestiones capitales en los procedimientos tributarios. Se terminará el módulo con un análisis de la entrada y registro domiciliarios, haciendo especial referencia al concepto jurisprudencial de “domicilio constitucionalmenteprotegido”.
Módulo 3. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria
Se abordarán las disposiciones generales del ordenamiento (Ley General Tributaria y reglamentos de desarrollo) con objeto de conocer las principales funciones administrativas que abarca la gestión tributaria y nos detendremos en la distinción de las declaraciones tributarias y las autoliquidaciones, por su especial relevancia y efectos. Se detallarán los diferentes procedimientos de gestión tributaria, esto es, el procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, la solicitud o comunicación de datos; el procedimiento iniciado mediante declaración y el procedimiento de verificación de datos. Asimismo, nos ocuparemos del procedimiento de comprobación de valores, en el que se abordará con especial atención la tasación pericial contradictoria, una introducción al nuevo valor de referencia y terminaremos con el procedimiento de comprobación limitada, haciendo especial referencia a las particularidades de su iniciación, desarrollo y terminación y los efectos preclusivos de la regularización practicada en el marco del mismo. Se hará una breve mención a los otros procedimientos de gestión tributaria regulados reglamentariamente.
Módulo 4. Actuaciones y procedimiento de inspección
Se iniciará con unas consideraciones generales para exponer las principales funciones y facultades de la Inspección de los Tributos, y la forma de solicitud y aportar la documentación relevante en el marco de un procedimiento de inspección. A continuación, se abordarán las distintas fases y sus especialidades en el inicio (incluyendo referencias a los planes de inspección, a la personación y a la denuncia pública), desarrollo (desde un enfoque práctico de las cuestiones que solemos encontrarnos en el día a día) y la terminación de las actuaciones inspectoras. En la fase de terminación, se prestará especial atención al concepto y las clases de actas, según su tramitación, los plazos máximos de resolución y los supuestos de suspensión y extensión de los plazos. Finalmente se analizarán los importantes efectos en caso de incumplimiento del plazo legal del procedimiento, y una referencia a la posibilidad de comprobación por parte de la inspección de las BINs y de hechos acaecidos en ejercicios prescritos.
Módulo 5. Recaudación tributaria (I). Introducción y periodo voluntario de pago
Se expondrán las disposiciones generales en materia de recaudación tributaria, distinguiendo entre el periodo voluntario y el periodo ejecutivo y sus especialidades. Posteriormente, serán objeto de análisis las formas de extinción de la deuda tributaria (pago, prescripción, otras formas de extinción y el supuesto de insolvencias) y los elementos que la componen (cuota, los dos tipos de recargos, y los intereses de demora).
Módulo 6. Recaudación tributaria (II). Periodo ejecutivo y especialidades en el pago
Se abordará el procedimiento de recaudación en periodo ejecutivo, incluyendo el procedimiento de apremio y todas sus fases (incluyendo el orden de prelación en caso de ejecución contra el patrimonio del deudor), detallando la forma de ejecución de los embargos por parte de la AEAT. Se analizará el procedimiento frente a responsables (subsidiarios y/o solidarios) y sucesores. Formas especiales para arbitrar el pago: los aplazamientos y fraccionamientos, el procedimiento de compensación y el régimen de suspensión de la ejecución de la deuda tributaria (con todas sus particularidades, incluyendo los supuestos de aportación de garantía o incluso su dispensa). Una última referencia a las tercerías de derecho.
Módulo 7. Potestad sancionadora en materia tributaria
Se comenzará con el tratamiento de los principios generales de la potestad sancionadora en materia tributaria. A continuación, se repasarán las disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias, en particular, se analizarán los sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias, el concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias y se hará expresa alusión a los criterios de graduación de las sanciones tributarias y su posible reducción. Se hará un repaso detallado a la clasificación de las distintas infracciones y sanciones tributarias reguladas en la ley, y de sus sanciones aparejadas.
Módulo 8. Procedimiento sancionador tributario
Una vez identifi cadas las diferentes infracciones y sanciones tributarias, en este módulo abordaremos con detenimiento el procedimiento para la imposición de sanciones tributarias. Se hará una mención a los derechos y garantías en el procedimiento sancionador y se expondrán los potenciales mecanismos de defensa más utilizados en la práctica por los contribuyentes. Se detallará el carácter separado del procedimiento sancionador con una breve descripción de la iniciación, la instrucción, la audiencia a los interesados, la tramitación abreviada y el plazo para resolver, así como las consecuencias de su incumplimiento. Por último, se hará una breve referencia a la regulación del delito fiscal.
Módulo 9. Revisión en vía administrativa
Se detallarán las normas comunes aplicables a los procedimientos de revisión. A continuación, serán objeto de análisis los distintos procedimientos de revisión en vía administrativa: (i) los ordinarios, incluyendo el recurso de reposición y la reclamación económico-administrativa, y (ii) los especiales de revisión, en particular, el procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho, la declaración de lesividad de actos anulables, la revocación, la rectificación de errores y la devolución de ingresos indebidos. Se incidirá, asimismo, en los procedimientos de solicitud de devolución de ingresos indebidos con solicitud de revocación de liquidaciones con base en la reciente doctrina jurisprudencial.
Módulo 10. Revisión en la vía contenciosoadministrativa
En este último módulo, se abordará el análisis del recurso contencioso-administrativo, analizando la competencia de los juzgados/tribunales de lo contencioso-administrativo en materia tributaria, los plazos, las fases, y una especial referencia a la suspensión de la ejecución de las deudas en la vía judicial (tanto de liquidaciones como de sanciones). Por último, se analizarán las últimas novedades en relación con la RPEL en el ámbito tributario.
