Módulo 1. Principales normas tributarias y principios generales
El Módulo comenzará con el poder tributario y sus límites a lo que se añadirá el poder tributario Estado y persona. Posteriormente, nos ocuparemos de la autonomía financiera de las Comunidades Autónomas y los tributos propios de las Comunidades Autónomas junto a los impuestos cedidos a las Comunidades Autónomas donde también nos detendremos en el poder tributario de los entes locales. A continuación, se analizará el ámbito territorial de las normas tributarias, así como entrada en vigor y cese de las normas tributarias. Seguidamente se tratará el tributo, su aplicación y derechos de los obligados tributarios. Se proseguirá abordando la consulta tributaria y las actuaciones, así como el carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. La última parte se acometerá la utilización de tecnologías e Inteligencia Artificial.
Módulo 2. Normas comunes a los procedimientos tributarios
Comenzaremos abordando las obligaciones tributarias y los obligados tributarios junto al sujeto pasivo, pasando después a los obligados a realizar pagos a cuenta y los obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo. A continuación, analizaremos la repercusión del ingreso a cuenta. Posteriormente, nos ocuparemos de: obligación tributaria principal, el devengo del tributo, exenciones, pagos a cuenta, retenciones e ingresos a cuenta y deducción de los pagos a cuenta. Seguidamente se detallarán las obligaciones tributarias accesorias, cálculo del interés de demora y recargos por declaración extemporánea. Se avanzará acometiendo las obligaciones tributarias formales, las obligaciones tributarias de información junto a las obligaciones tributarias en el marco de asistencia mutua donde nos detendremos en publicidad de situaciones de incumplimiento relevante, información y asistencia a los obligados tributarios. En la última parte, se examinarán: fases de los procedimientos tributario, intervención de los obligados tributarios y representación en los procedimientos tributarios junto a la obligación de resolver y la prueba en los procedimientos tributarios y presunciones.
Módulo 3. Actuaciones y procedimientos de gestión
Con una introducción se dará inicio. Posteriormente, nos ocuparemos de las declaraciones tributarias. A continuación, abordaremos las autoliquidaciones y autoliquidación rectificativa para pasar a la declaración, autoliquidaciones, complementarias o sustitutivas. La siguiente etapa de estudio estará dedicada a: procedimiento de devolución, procedimiento iniciado mediante declaración, procedimiento de verificación de datos, procedimiento de comprobación limitada, comprobación de valores, tasación pericial contradictoria, procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado y procedimiento de cuenta corriente tributaria. Finalizaremos con el tratamiento de las actuaciones y procedimientos de comprobación de obligados formales.
Módulo 4. Actuaciones y procedimientos de inspección
El Módulo dará inicio abordando unas cuestiones generales sobre funciones y actuaciones de la inspección tributaria junto al lugar y horario de las actuaciones. A continuación, pasaremos a la iniciación del procedimiento para después acometer la tramitación y la terminación. Otra parte del Módulo estará dedicada a las especialidades del procedimiento inspector: Estimación indirecta de bases o cuotas en el procedimiento inspector, procedimiento de inspección en las entidades que tributen en régimen de consolidación fiscal y declaración de responsabilidad en el procedimiento inspector. Finalmente se analizarán los importantes efectos en caso de incumplimiento del plazo legal del procedimiento, y una referencia a la posibilidad de comprobación por parte de la inspección de las BINs y de hechos acaecidos en ejercicios prescritos.
Módulo 5. Recaudación tributaria (I).
Introducción y período voluntario de pago Se expondrán las disposiciones generales en materia de recaudación tributaria, distinguiendo entre el periodo voluntario y el periodo ejecutivo y sus especialidades. Posteriormente, serán objeto de análisis las formas de extinción de la deuda tributaria (pago, prescripción, otras formas de extinción y el supuesto de insolvencias) y los elementos que la componen (cuota, los dos tipos de recargos, y los intereses de demora).
Módulo 6. Recaudación tributaria (II).
Período ejecutivo y especialidades de pago Se abordará el procedimiento de recaudación en periodo ejecutivo, incluyendo el procedimiento de apremio y todas sus fases (incluyendo el orden de prelación en caso de ejecución contra el patrimonio del deudor), detallando la forma de ejecución de los embargos por parte de la AEAT. Se analizará el procedimiento frente a responsables (subsidiarios y/o solidarios) y sucesores. Formas especiales para arbitrar el pago: los aplazamientos y fraccionamientos, el procedimiento de compensación y el régimen de suspensión de la ejecución de la deuda tributaria (con todas sus particularidades, incluyendo los supuestos de aportación de garantía o incluso su dispensa). Una última referencia a las tercerías de derecho.
Módulo 7. Potestad sancionadora en materia tributaria
Se comenzará con el tratamiento de los principios generales de la potestad sancionadora en materia tributaria. A continuación, se repasarán las disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias, en particular, se analizarán los sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias, el concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias y se hará expresa alusión a los criterios de graduación de las sanciones tributarias y su posible reducción. Se hará un repaso detallado a la clasificación de las distintas infracciones y sanciones tributarias reguladas en la ley, y de sus sanciones aparejadas.
Módulo 8. Procedimiento sancionador tributario
Una vez identificadas las diferentes infracciones y sanciones tributarias, en este módulo abordaremos con detenimiento el procedimiento para la imposición de sanciones tributarias. Se hará una mención a los derechos y garantías en el procedimiento sancionador y se expondrán los potenciales mecanismos de defensa más utilizados en la práctica por los contribuyentes. Se detallará el carácter separado del procedimiento sancionador con una breve descripción de la iniciación, la instrucción, la audiencia a los interesados, la tramitación abreviada y el plazo para resolver, así como las consecuencias de su incumplimiento. Por último, se hará una breve referencia a la regulación del delito fiscal.
Módulo 9. Revisión en vía administrativa
Se detallarán las normas comunes aplicables a los procedimientos de revisión. A continuación, serán objeto de análisis los distintos procedimientos de revisión en vía administrativa: (i) los ordinarios, incluyendo el recurso de reposición y la reclamación económico-administrativa, y (ii) los especiales de revisión, en particular, el procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho, la declaración de lesividad de actos anulables, la revocación, la rectificación de errores y la devolución de ingresos indebidos. Se incidirá, asimismo, en los procedimientos de solicitud de devolución de ingresos indebidos con solicitud de revocación de liquidaciones con base en la reciente doctrina jurisprudencial.
Módulo 10. Revisión en la vía contencioso-administrativa
En este último Módulo, se abordará el análisis del recurso contencioso-administrativo, analizando la competencia de los juzgados/tribunales de lo contencioso-administrativo en materia tributaria, los plazos, las fases, y una especial referencia a la suspensión de la ejecución de las deudas en la vía judicial (tanto de liquidaciones como de sanciones). Por último, se analizarán las últimas novedades en relación con la RPEL en el ámbito tributario.
