Módulo 1. Obligación de expedir factura I. Se dará inicio abordando la definición de factura. Después pasaremos al tratamiento de la justificación de los gastos deducibles. Seguidamente nos ocuparemos de los sujetos obligados a expedir facturas, las operaciones en las que deberá expedirse factura y copia y otras operaciones. También analizaremos la expedición de facturas en servicios de abogados y procuradores y la obligación de expedir factura en operaciones efectuadas entre varios países. Avanzaremos con el estudio de las operaciones donde no hay que expedir factura. Otra parte del Módulo está destinada a las consecuencias del incumplimiento de la obligación de expedir factura y al contenido obligatorio de la factura completa. La última parte concluirá con los medios, plazos,moneda y lengua de expedición de las facturas.
Módulo 2. Obligación de expedir factura II. Se analizarán las modalidades especiales de facturación, facturas recapitulativas, duplicados y facturas rectificativas. Seguiremos con la remisión de facturas donde analizaremos sus obligaciones, formas, plazo y renuncia. La siguiente etapa estará dedicada a la conservación de facturas y otros documentos.
Módulo 3. Algunos supuestos específicos, la factura electrónica.Se comenzará con el tratamiento de facturas y minutas profesionales. Obligación de retener, provisiones de fondos y suplidos, factura por anticipos, facturas de ventas con pago aplazado, facturas expedidas en nombre y por cuenta de un tercero, facturas en procedimientos administrativos y judiciales, facturas de gasolineras, facturas de agencias de viajes y otros supuestos de facturas. Después se analizarán las facturas de operaciones intracomunitarias. También nos ocuparemos de la inversión del sujeto pasivo y facturas de venta de bienes en consigna. Otra parte del Módulo abordará las facturas de los regímenes especiales del IVA. Otra parte estará dedicada a la factura electrónica y se concluirá con el análisis de la Ley 18/22.
Módulo 3. Bis Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas y Reglamento Veri*factu.En una segunda parte, se abordará la generalización de la factura electrónica para todas las operaciones entre empresarios y profesionales. Después trataremos de dar respuesta a los siguientes interrogantes: ¿Cuándo resultará exigible la obligación de facturar electrónicamente? ¿Qué es la factura electrónica? A continuación, nos ocuparemos de la Influencia previsible de la factura electrónica obligatoria en la evolución de ciertos regímenes tributarios. Se concluirá con el Reglamento Veri*factu y el Proyecto de Orden
Módulo 4. Obligación de llevar y conservar libros y registros.Se dará inicio con el análisis del ámbito contable y tributario donde se acometerá el IS, IRPF y el IVA. A continuación, nos ocuparemos del tratamiento del Libro registro de facturas expedidas, Libro registro de facturas recibidas, Libro registro de bienes de inversión y Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias. La siguiente etapa de estudio estará dedicada a los regímenes que constituyen excepción a la aplicación de los libros y a los regímenes con especialidades. También nos ocuparemos de la llevanza de libros. La última parte del Módulo estará destinada a la comprobación por la Administración de las obligaciones de facturación y documentación, las actuaciones inspectoras junto a la estimación indirecta de bases por incumplimiento. Se concluirá describiendo las infracciones y sanciones deteniéndonos en el tratamiento de las facturas falsas.
Módulo 5. Otras cuestiones. Ámbito de aplicación del SII.Con una introducción comenzará el Módulo. Posteriormente, se
analizará el ámbito subjetivo del SII donde nos detendremos en las grandes empresas, adquisición de la totalidad o parte de un
patrimonio, sujetos pasivos incluidos en REDEME, entidades que apliquen el REGE, empresario o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del IVA. También nos ocuparemos de los sujetos que optan por el SII. Avanzaremos con el estudio del cumplimiento con el SII: territorio común, País Vasco y Navarra. A continuación, trataremos los incumplimientos de la obligación de suministro de información en plazo. Proseguiremos abordando el procedimiento para realizar el suministro electrónico de los registros de facturación, las modalidades de suministro de registro de facturación y la consulta de la información. La última parte está dedicada al análisis del Libro registro de facturas expedidas, Libro registro de facturas recibidas, Libro registro de bienes de inversión y Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
