Módulo 1. El ladrillo siempre (operaciones inmobiliarias)
Comenzaremos con el análisis del concepto de edificaciones. Después pasaremos a describir el papel de las Administraciones públicas y su intervención en el mercado inmobiliario. Posteriormente, nos ocuparemos de las exención de las operaciones inmobiliarias: entrega de terrenos, ejecución del planeamiento, derechos de aprovechamiento urbanístico, cesiones obligatorias de aprovechamientos urbanísticos a los Ayuntamientos y entregas de edificación. A continuación, se abordará el concepto de construcción y rehabilitación de edificaciones. También se tratarán los supuestos de no aplicación de la exención. Nos ocuparemos, especialmente, de la exención de arrendamientos y constitución y cesión de derechos reales, así como la constitución de derechos de superficie. Se avanzará en el estudio con la renuncia a las exenciones inmobiliarias y las operaciones en las que cabe la renuncia. El derecho a deducir del destinatario de la operación, el sujeto pasivo en ciertas entregas inmobiliarias y las entregas de inmuebles en ejecución de garantías serán las siguientes cuestiones que se acometerán. Se proseguirá con los tipos impositivos. Y, la última parte del Módulo, estará dedicada a la entrega de bienes inmuebles en procesos concursales.
Módulo 2. Salimos fuera (operaciones internacionales)
El Módulo dará comienzo con el análisis del hecho imponible de las adquisiciones intracomunitarias de bienes y los regímenes particulares. Posteriormente, se estudiarán las operaciones triangulares. Después se pasará a las exenciones en entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes, lugar de su realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo. La siguiente parte estará dedicada a las importaciones de bienes y operaciones asimiladas a las importaciones. El Módulo concluirá con la exportaciones de bienes, sus exenciones donde también nos detendremos en las exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones y exenciones asimiladas a las exportaciones.
Módulo 3. Reduciendo gastos (deducciones)
Comenzaremos el Módulo describiendo las reglas generales. Posteriormente, nos ocuparemos de las cuotas tributarias deducibles junto a las operaciones que generan derecho a la deducción, las limitaciones del derecho a la deducción, así como las exclusiones y restricciones del derecho a la deducción. A continuación, trataremos los requisitos formales del derecho a la deducción a lo que se acompañará el nacimiento del derecho a la deducción, ejercicio del derecho a la deducción, plazo para el ejercicio del derecho a la deducción, plazo para compensación o devolución del saldo negativo, caducidad del derecho a la deducción y rectificación de las deducciones. También serán abordadas las deducciones en sectores diferenciados de la actividad. La siguiente etapa de estudio estará destinada a la aplicación de la regla prorrata donde diferenciaremos entre prorrata general y prorrata especial. Avanzaremos en nuestro análisis con la deducción de cuotas soportadas en bienes de inversión. Regularización y la deducción de cuotas soportadas antes de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios. La última parte del Módulo acometerá las devoluciones y el procedimientos de devolución.
Módulo 4. Acabamos (otras cuestiones)
Especial atención prestaremos a los Grupos mercantiles e IVA. Pasaremos después al tratamiento de las complementarias y devoluciones de ingresos indebidos. Posteriormente, nos ocuparemos de los impagos. A continuación, se detallarán las obligaciones formales. Y, finalizaremos recogiendo las principales novedades del IVA en el ejercicio 2023 y las que vendrán o puedan venir en el ejercicio 2024.
