Mediante el formato de “pregunta-respuesta” este libro recoge numerosos y variados casos prácticos y ejemplos sobre imposición indirecta, con amplia fundamentación normativa, jurisprudencial y de doctrina administrativa. Los contenidos se organizan siguiendo la sistemática de cada tributo para facilitar su consulta.
El Impuesto sobre el Valor Añadido constituye la figura central del sistema español de imposición indirecta. Recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias de bienes, así como las importaciones de bienes. Su aplicación resulta en ocasiones compleja debido a que su normativa reguladora tanto nacional como europea requieren de una adecuada interpretación.
Por su parte, el ITPAJD también es un tributo de naturaleza indirecta formado por la yuxtaposición de varias figuras impositivas. Por un lado, las transmisiones patrimoniales onerosas que tienen por objeto la constitución de derechos reales, préstamos, fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas y cuyo fin es gravar el tráfico patrimonial de carácter civil o entre personas físicas, la operaciones societarias e las incluso civiles en relación con sus fondos propios (constitución, aumento y disminución de capital, disolución de sociedades). Y, por otro lado, los actos jurídicos documentados que gravan documentos notariales, mercantiles y administrativos y judiciales.
Cabe señalar que, a menudo se suscitan circunstancias de incompatibilidad entre la aplicación del IVA y el ITPAJD que conviene conocer y que se analizan en este libro.
1ª PARTE: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
INTRODUCCIÓN AL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
PREGUNTAS Y RESPUESTAS:
1. Naturaleza y ámbito de aplicación
2. Hecho imponible. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
3. Hecho imponible. Adquisiciones intracomunitarias
4. Hecho imponible. Importaciones de bienes
5. Exenciones. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
6. Exenciones. Operaciones intracomunitarias
7. Exenciones. Importaciones
8. Lugar de realización del hecho imponible. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
9. Lugar de realización del hecho imponible. Operaciones intracomunitarias
10. Devengo. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
11. Devengo. Operaciones intracomunitarias
12. Devengo. Importaciones
13. Base imponible. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
14. Base imponible. Adquisiciones intracomunitarias
15. Base imponible. Importaciones
16. Sujeto pasivo. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
17. Sujeto pasivo. Operaciones intracomunitarias
18. Sujeto pasivo. Importaciones
19. El tipo impositivo
20. Deducciones y devoluciones
21. Régimen simplificado
22. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca
23. Régimen especial de bienes usados y régimen especial de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
24. Régimen especial de las agencias de viajes
25. Régimen especial del oro de inversión
26. Régimen especial del recargo de equivalencia
27. Régimen especial de criterio de caja
28. Régimen especial de grupos de entidades
29. Régimen especial comercio electrónico. Régimen de la Unión
30. Régimen especial comercio electrónico. Régimen de importación
31. Obligaciones formales y gestión del impuesto
2ª PARTE: IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
INTRODUCCIÓN AL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
PREGUNTAS Y RESPUESTAS:
1. Naturaleza y contenido
2. Exenciones
3. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Hecho Imponible
4. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Sujeto Pasivo
5. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Base Imponible
6. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Cuota Tributaria
7. Operaciones societarias. Hecho imponible
8. Operaciones societarias. Sujeto pasivo
9. Operaciones societarias. Base imponible
10. Operaciones societarias. Cuota tributaria
11. Actos Jurídicos Documentados. Documentos Notariales
12. Actos Jurídicos Documentados. Documentos mercantiles
13. Actos Jurídicos Documentados. Documentos Administrativos
14. Devengo y prescripción del impuesto
15. Obligaciones formales
16. Comprobación de valores
