El libro responde a la idea de manual en que el que se compendia lo sustancial de la actuación inspectora en el ámbito de los tributos locales. Por tanto, estamos ante un libro de consulta, de resolución de dudas y, por qué no, una herramienta para la formación de los funcionarios que ocupen plazas en la Inspección de Tributos, así como de aquellos que tienen interés en ser funcionarios de la Inspección.
El presente manual compendia todo lo sustancial para poder ejercer eficazmente la función inspectora en el ámbito de los tributos locales. Estamos ante un libro de consulta y de resolución de dudas y, en definitiva, ante una valiosa herramienta para la formación de los funcionarios que ocupen o aspiren a ocupar plazas en la Inspección de Tributos. Se ofrecen consejos para evitar errores, ejemplos prácticos y se pone en valor la jurisprudencia más relevante.
Entre otras cuestiones, se examinan: las funciones de la Inspección de Tributos Locales; el procedimiento inspector en el ámbito local (cómo se inicia, cómo se desarrolla y cómo se pone fin desde una administración electrónica); la prueba documental; el procedimiento sancionador; la ejecución de las resoluciones de los tribunales económico-administrativo y de las sentencias; la aplicación y la casuística del tributo a inspeccionar con especial referencia a los principales tributos, al IIVTNU, al IAE y al ICIO; etc.
Si eres funcionario, el libro te va a permitir explorar los procedimientos, las herramientas y las mejores prácticas para garantizar el cumplimiento de la normativa tributaria local. De esta manera, podrás minimizar las pérdidas de recaudación para el Ayuntamiento, que suelen producirse cuando los contribuyentes no declaran sus impuestos o lo hacen de manera incorrecta.
Para otros profesionales del sector (asesores fiscales, asistencia técnica Ayuntamientos, y similares) esta guía les será de gran utilidad para comprender el complejo sistema de tributos locales y navegar con éxito por el proceso de inspección.
Obra imprescindible por:
1) El libro contiene una actualización y puesta al día, con especial referencia a la administración y relaciones electrónicas con los contribuyentes.
2) No existen libros adecuados para la formación del personal destinado a la Inspección local.
Prólogo
Abreviaturas
Introducción al contenido de la obra actualizada
CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN: IDEAS GENERALES
1. EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR EN EL ÁMBITO LOCAL
2. ADECUACIÓN DE PRECEPTOS DEL RPGI AL ÁMBITO LOCAL
3. LA NECESIDAD DE SU EXISTENCIA
4. EL PERSONAL INSPECTOR
5. LAS FUNCIONES DE LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA LOCAL
6. NORMATIVA APLICABLE
CAPÍTULO 2. DISPOSICIONES GENERALES
1. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR DE LOS TRIBUTOS LOCALES
2. LA REPRESENTACIÓN
3. FACULTADES DE LA INSPECCIÓN
4. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
5. LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN
6. LAS NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS
7. LA RELACIÓN ELECTRÓNICA
8. EL EXPEDIENTE ELECTRÓNICO EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
9. EFECTOS DE LAS CONSULTAS DE LA DGT EN EL ÁMBITO DE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS LOCALES
CAPÍTULO 3. EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
1. PLANIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
2. ORGANIZACIÓN DEL SERVICIO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA
3. FORMAS DE INICIAR LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
4. LA TRAMITACIÓN DEL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
5. TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
6. EL PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA POR EL ÓRGANO INSPECTOR
7. CUESTIONES INCIDENTALES DENTRO DEL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
8. ESQUEMA RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
9. LA IMPUGNACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
10. RECURSOS CONTRA LAS LIQUIDACIONES DERIVADAS DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
CAPÍTULO 4. LA INSPECCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
1. EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES INSPECTORAS ESTÁ SOMETIDO A DELEGACIÓN
2. CAPTACIÓN DE INFORMACIÓN
3. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES
4. LA IMPORTANCIA DE LA OBTENCIÓN DE LOS MEDIOS DE PRUEBA EN EL IAE
5. LA VARIACIÓN DE LOS ELEMENTOS TRIBUTARIOS
6. LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN DEL IAE
7. LAS ACTAS
8. LA IMPUGNACIÓN DEL IAE
CAPÍTULO 5. LA INSPECCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS
1. LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA DEL IIVTNU
2. LOS ELEMENTOS DE PRUEBA EN EL IIVTNU
3. LAS FUENTES DE INFORMACIÓN EN EL IIVTNU
4. LA COMPROBACIÓN DE LAS TRANSMISIONES NO DECLARADAS Y DEVENGADAS ANTES DEL 10/11/2021
5. DOCUMENTACIÓN NECESARIA
6. LA CALIFICACIÓN DEL ACTO
7. LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN. CUOTA E INTERESES
8. PROCEDIMIENTO ABREVIADO: INICIO DEL PROCEDIMIENTO DIRECTAMENTE CON LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN
CAPÍTULO 6. LA INSPECCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS
1. CONTENIDO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN INSPECTORA EN EL ICIO
2. MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
3. LA ESTIMACIÓN DIRECTA. LA PRUEBA DOCUMENTAL EN EL ICIO
4. LA LIQUIDACIÓN DEFINITIVA Y LA PRESCRIPCIÓN
5. LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN
6. LA DEVOLUCIÓN DENTRO DEL PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN
7. LAS ACTAS
CAPÍTULO 7. LA INSPECCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
1. LA INSPECCIÓN CATASTRAL Y LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA DEL IBI
2. CUESTIONES RELATIVAS A LOS SUJETOS PASIVOS EN EL IBI Y SU IMPORTANCIA EN EL ÁMBITO INSPECTOR
3. ACTUACIONES FRENTE A INMUEBLES DE PROPIETARIOS DESCONOCIDOS O «EN INVESTIGACIÓN ARTÍCULO 47 LEY 33/2003»
4. ACTUACIONES FRENTE A INMUEBLES DE PROPIETARIOS FALLECIDOS
5. ACTUACIONES EN EL CASO DE CONSTRUCCIONES NO DECLARADAS
6. LA COMPROBACIÓN DE LA TRIBUTACIÓN PLENA DE QUIENES UTILIZAN BIENES DEMANIALES O PATRIMONIALES DEL MUNICIPIO
7. EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR TRIBUTARIO AL AMPARO DE LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 77.7 TRLHL
8. DETERMINACIÓN DE LOS SUJETOS PASIVOS
9. LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN. CUOTA E INTERESES
CAPÍTULO 8. LA INSPECCIÓN DE LA TASA DEL 1,5%
1. LA TASA DEL 1,5%
2. LOS SUJETOS PASIVOS EN LA TASA DEL 1,5%
3. LOS ELEMENTOS DE PRUEBA EN LA TASA DEL 1,5%
4. LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
5. DELIMITACIÓN DE LOS PERÍODOS A COMPROBAR. LA PRESCRIPCIÓN
6. LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN. CUOTA E INTERESES
CAPÍTULO 9. LA INSPECCIÓN DE OTRAS TASAS
1. INTRODUCCIÓN
2. TASAS POR APROVECHAMIENTO DEL DOMINIO PÚBLICO
3. TASAS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
CAPÍTULO 10. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. INTRODUCCIÓN
2. SUJETOS INFRACTORES
3. CALIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES
4. GRADUACIÓN DE LAS SANCIONES
5. INFRACCIONES DE LA LGT APLICABLES A LOS TRIBUTOS LOCALES EN VÍA DE INSPECCIÓN
6. SEPARACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN Y SANCIONADOR. ÓRGANOS COMPETENTES PARA LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES
7. TRÁMITES DEL PROCEDIMIENTO
8. TRAMITACIÓN CONJUNTA
9. CADUCIDAD
10. RECURSOS CONTRA LA IMPOSICIÓN DE LAS SANCIONES
11. ANULACIÓN ACUERDO SANCIONADOR CON RETROACCIÓN DE ACTUACIONES
12. CUESTIONES INCIDENTALES DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
BIBLIOGRAFÍA
