Los frecuentes cambios legislativos en materia impositiva para adaptarse a una realidad económica cambiante, conllevan una abundante actividad jurisprudencial interpretativa.
Además, esa misma realidad evolutiva requiere de una permanente evolución de la interpretación vigente. Esto hace que la práctica y la enseñanza del Derecho Tributario requiera de una actualización permanente. Esta obra, que ya alcanza su octava edición, pretende ofrecer a abogados, académicos y estudiantes una panorámica actualizada de las novedades jurisprudenciales más recientes que sirva a ese objetivo.
Esta nueva edición se ha elaborado con la financiación de la Cátedra Deloitte Legal de Tributación empresarial, resultado de la colaboración entre Deloitte Legal y la Facultad de Derecho de la Universidad Pontificia Comillas de Madrid, ya que la finalidad que persigue, ofrecer una visión práctica y rigurosa de las novedades de la jurisprudencia en el ámbito del Derecho Tributario, es confluyente con las perseguidas por la Cátedra.
Para ello, esta obra dispone de la mejor selección de resoluciones y sentencias que inciden en las cuestiones de mayor actualidad y complejidad en el ámbito tributario. Con más de 120 profesionales de la firma implicados en la elaboración de la obra, el lector dispone de una fuente altamente cualificada y especializada en la materia.
Los autores de la obra realizan una notable labor de investigación cuyo objetivo es la selección de los pronunciamientos más relevantes del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como de los diferentes tribunales de materia contencioso-administrativa, tanto de ámbito estatal o doméstico (tribunales superiores de justicia, Audiencia Nacional y Tribunal Supremo), como de ámbito internacional.
Prólogo
Manel García Rodríguez Responsable de Asesoría FiscalCaixabank
C.I. Impuesto sobre Sociedades
1. BASE IMPONIBLE
1.1. Gastos deducibles
1.2. Imputación temporal
1.3. Compensación de bases imponibles negativas
1.4. Fondo de comercio financiero
2. BENEFICIOS FISCALES
2.1. Exención / Deducción para eliminar la doble imposición
2.2. Deducción por reinversión
2.3. Deducción por I+D
2.4. Deducción por inversión en producciones cinematográficas
2.5. Deducción por gastos de propaganda y publicidad en acontecimientos de excepcional interés público
3. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CANJE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPA
3.1. Motivos económicos válidos
3.2. Diferencia de fusión con efectos fiscales
3.3. Fusión inversa
4. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES PARCIALMENTE EXENTAS
5. RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO, ESPAÑOLAS, EUROPEAS Y DE UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS
6. OTRAS CUESTIONES
6.1. Sociedades patrimoniales
C.II. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
1. BASE IMPONIBLE
2. CÁNONES
3. CORRECCIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN
4. EXENCIONES
5. RETENCIONES
6. RESIDENCIA FISCAL
C.III. Precios de transferencia
1. VALORACIÓN A MERCADO DE LAS OPERACIONES INTRAGRUPO
2. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
3. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS
C.IV. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
2. CALIFICACIÓN DE RENTAS
3. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO
4. IMPUTACIÓN TEMPORAL
5. REDUCCIONES
6. DEDUCCIONES
7. EXENCIONES
8. RETENCIONES
9. RESIDENCIA FISCAL
C.V. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1. IMPACTO DE LA TRANSMISIÓN DE VALORES EN LA PATRIMONIALIDAD SOBREVENIDA
2. MÉTODOS DE VALORACIÓN
3. BENEFICIOS FISCALES
4. CARGAS, DEUDAS Y GASTOS DEDUCIBLES
5. OBLIGACIÓN REAL
5.1. Devengo. Discriminación contraria al Derecho de la Unión Europea
5.2. Aplicación de la normativa autonómica a no residentes
6. HECHO IMPONIBLE
C.VI. Aduanas
1. DEUDA ADUANERA
2. SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS EXPORTACIONES
C.VII. Impuesto sobre el Valor Añadido
1. DELIMITACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
2. SUJETO PASIVO
3. BASE IMPONIBLE
4. TIPO IMPOSITIVO
5. DEDUCCIONES
6. DEVOLUCIONES
7. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
8. EXENCIONES
C.VIII. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
1. HECHO IMPONIBLE
1.1. Actos Jurídicos Documentados
1.2. Operaciones Societarias
1.3. Artículo 108 de la Ley del Mercado de Valores
2. SUJETO PASIVO
3. BASE IMPONIBLE
4. EXENCIONES
C.IX. Impuestos locales
1. IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA
2. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
3. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
C.X. Procedimientos tributarios
1. NEGOCIOS JURÍDICOS ANÓMALOS
1.1. Delimitación de la calificación frente a la simulación y el fraude de ley
1.2. Simulación
2. PRESCRIPCIÓN
3. REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN / NOTIFICACIONES
4. PROCEDIMIENTO INSPECTOR
5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
6. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
7. PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
8. COMPROBACIÓN DE VALORES
9. RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
10. OTROS
10.1. Intereses de demora
10.2. Amnistía fiscal
10.3. Estimación indirecta
10.4. Efectos vinculantes de las consultas tributarias
10.5. Transparencia administrativa
