Enfocada para conocer y gestionar con seguridad el Impuesto sobre Valor Añadido, esta obra incluye la normativa reguladora, los criterios más recientes de la administración tributaria y la doctrina de los tribunales, tanto nacionales como europeos, incluyendo una gran profusión de ejemplos y supuestos prácticos.
Abarca tanto el régimen general como los diferentes regímenes especiales que configuran el impuesto: Simplificado, Agricultura, Ganadería y pesca, Bienes usados, arte y colección, Agencias de viaje, Recargo de equivalencia, Servicios de telecomunicación, Comercio online, Grupos de sociedades, Criterio de caja, etc., abordando además todas las figuras que conforman el tributo: operaciones intracomunitarias, exenciones, inversión del sujeto pasivo, deducciones y devoluciones, tipos impositivos, etc., así como las obligaciones formales del tributo, incluidas las de facturación, la llevanza de los libros registro y el nuevo SII (Suministro Inmediato de Información).
El libro se hace eco de las novedades más recientes del impuesto tales como el régimen del comercio electrónico y las ventas a distancia (Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril) o el impacto de las medidas de prevención del fraude fiscal, entre ellas, la ampliación del supuesto de responsabilidad subsidiaria del pago del impuesto, que será de aplicación tanto a los agentes de aduanas como a las personas o entidades que actúen en nombre y por cuenta del importador, o la matización del alcance y naturaleza de los incumplimientos de las obligaciones específicas del régimen especial del grupo de entidades (Ley 11/2021, de 9 de julio).
Parte I
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
Capítulo 1. Naturaleza y ámbito de aplicación
1. Naturaleza y ámbito de aplicación
2. El devengo del IVA
Capítulo 2. El hecho imponible en el IVA
1. Delimitación
2. Las operaciones interiores, entregas de bienes y prestaciones de servicios
3. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes
4. Las importaciones de bienes
Capítulo 3. Las exenciones en el IVA
1. Generalidades
2. Exenciones en operaciones interiores
3. Exención en las exportaciones de bienes
4. Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones
5. Exenciones relativas a las áreas exentas y a los regímenes suspensivos
6. Exenciones de las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro
7. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
8. Exenciones en las importaciones de bienes
Capítulo 4. Lugar de realización del hecho imponible
1. Generalidades
1.1. Introducción
2. Lugar de realización de las entregas de bienes
3. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
3.10
Servicios de arrendamiento de medios de transporte (art. 70. Uno.9º LIVA)
3.11
Cláusula antielusión (art. 70. Dos LIVA)
4. Lugar de realización de las operaciones intracomunitarias
Capítulo 5. La base imponible en el IVA
1. La base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
2. La base imponible en las adquisiciones intracomunitarias
3. La base imponible en las importaciones
Capítulo 6. El sujeto pasivo y la repercusión en el IVA
1. El sujeto pasivo
2. La repercusión
Capítulo 7. Los tipos impositivos en el IVA
1. El tipo general
2. Entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes al 10%
3. Prestaciones de servicios al 10%
4. Otras operaciones al 10%
5. Entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes al 4%
6. Prestaciones de servicios al 4%
Capítulo 8. Deducciones y devoluciones en el IVA
1. Deducciones. Reglas generales
2. Reglas específicas en materia del derecho a la deducción
3. Deducción de cuotas soportadas en bienes de inversión. Regularización
4. Deducciones por cuotas soportadas antes de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios
5. Devoluciones
Capítulo 9. Los regímenes especiales
1. Normas generales
2. El régimen especial simplificado
3. El régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
4. El régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
5. El régimen especial del oro de inversión
6. El régimen especial de las agencias de viaje
7. El régimen especial de recargo de equivalencia
8. Los regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores y prestaciones de servicios
9. El régimen especial del grupo de entidades
10. El régimen especial del criterio de caja
Capítulo 10. Obligaciones formales de los sujetos pasivos
1. Obligaciones formales
Capítulo 11. Gestión del IVA
1. Gestión
Capítulo 12. El IVA en los concursos de acreedores
1. Modificación de la base imponible (arts. 80. tres, cinco y siete LIVA; 24 RIVA)
2. Entrega de bienes inmuebles en procesos concursales [art. 84. Uno.2º e) LIVA]
3. Procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa (Disp. Ad. 6ª LIVA y Disp. Ad. 5ª RIVA)
4. El deudor concursado y el IVA
Capítulo 13. El IVA en los regímenes forales
1. Impuesto sobre el Valor Añadido (País Vasco)
2. Impuesto sobre el Valor Añadido Navarra)
Parte II
LA IMPOSICIÓN INDIRECTA EN CANARIAS, CEUTA Y MELILLA
Capítulo 1. Impuesto General Indirecto Canario
1. Normativa (arts. 2 a 64 Ley 20/1991 y art. 50 a 61 Ley 4/2012)
2. Reglas generales
3. Ámbito de aplicación
4. Hecho imponible
5. Exenciones
6. Lugar de realización de las entregas de bienes y prestaciones de servicios
7. Sujetos pasivos
8. Responsables del impuesto
9. Base imponible
10. Tipos de gravamen
11. Deducciones
12. Devoluciones en el IGIC
13. Regímenes Especiales
14. Gestión y atribución del rendimiento del IGIC
15. Competencia en la administración del Impuesto
16. Infracciones y Sanciones
Capítulo 2. Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en las Islas Canarias
1. Normativa y rasgos generales
2. Contenido
Capítulo 3. Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación
