En la obra se realiza un análisis de todos aquellos aspectos que, desde una óptica fiscal, afectan principalmente al patrimonio no afecto a una actividad empresarial, partiendo del concepto de patrimonio desde el punto de vista jurídico y realizando un recorrido por los distintos impuestos que pueden gravar un patrimonio.
Los autores se introducen en la problemática fiscal de las inversiones en inmuebles incluidas las realizadas por no residentes, además de los paraísos fiscales, el régimen fiscal de las sociedades de arrendamiento de viviendas y las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI).
Del mismo modo, se revisa la fiscalidad de las inversiones en obras de arte, antigüedades y objetos de colección, la forma de optimizar los costes fiscales en el ámbito del IRPF y del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la gestión del patrimonio inmobiliario y la tributación de las rentas y activos no declarados (fraude fiscal, regularización o amnistía fiscal, lucha contra el fraude, prevención del blanqueo de capitales, dinero negro y moneda única, declaración de información de bienes y derechos en el extranjero, planes de control tributario, etc.).
Se introduce a otras cuestiones especialmente interesantes como la matemática financiera (TAE, evaluación de las inversiones, tablas financieras,…) o al nuevo enfoque que se está dando a la gestión de patrimonios privados (“family office”). También se estudia todo lo relativo a las inversiones en los distintos productos financieros disponibles y su vertiente tributaria.
Entre las principales novedades que presenta la obra, destacan las modificaciones reglamentarias, en vigor desde el 1 de enero de 2018, en materia de imposición directa, indirecta y procedimiento tributario, así como las realizadas por las comunidades autónomas en Renta, Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales, sin olvidar los recientes cambios establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 en impuestos como el IRPF y el IVA.
Capítulo I. Apuntes jurídicos sobre la gestión del patrimonio
1. Introducción
2. ¿En qué consiste gestionar el patrimonio?
3. ¿Qué es el patrimonio?
4. Clases de patrimonio
5. Funciones del patrimonio
6. Posibilidad de un patrimonio separado
7. El patrimonio individual
8. La tenencia del patrimonio a través de una sociedad
Capítulo II. Principios básicos de tributación para el inversor
1. Introducción
2. El panorama impositivo español ¿Qué impuestos afectan al patrimonio del inversor?
3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
4. El Impuesto sobre el Patrimonio
5. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
6. El Impuesto sobre Sociedades
7. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
8. El Impuesto sobre el Valor Añadido
9. El Impuesto sobre el incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Capítulo III. Matemática financiera: Aspectos básicos que debe conocer el inversor
1. Introducción
2. Interés simple
3. Interés compuesto
4. El efecto tirón y la TAE
5. Tipos de referencia en préstamos y créditos. Interés variable
6. Evaluación de inversiones
7. Rentabilidad Real Financiero-Fiscal (RFF)
8. Cálculo del coste amortizado
Capítulo IV. Problemática en la gestión de patrimonios privados: «family office»
1. Introducción
2. Cuándo tiene sentido utilizar el servicio «family office»
3. Funciones y responsabilidades del «family office»
4. Tipología de servicios que se prestan en un «family office»
5. Conclusión
Capítulo V. Las inversiones en activos financieros y otras figuras. Problemática fiscal
1. Consideraciones generales
2. Análisis de los principales activos financieros en particular
Capítulo VI. Las inversiones en inmuebles y su repercusión fiscal
1. Introducción
2. Los impuestos directos y los inmuebles
3. Los impuestos indirectos y los inmuebles
4. La problemática fiscal de las Inversiones en Inmuebles por No Residentes. Paraísos fiscales
Capítulo VII. Las inversiones en obras de arte, antigüedades y objetos de colección. Problemática fiscal
1. Definiciones: obras de arte, antigüedades y patrimonio histórico español
2. Régimen fiscal: Visión de conjunto
3. Ley de Régimen Fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo (Ley 49/2002)
4. Consejos y orientaciones para un inversor ante la venta de una obra de arte
5. Cuadro de las ventajas fiscales
Capítulo VIII. Optimización de los costes fiscales en el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la gestión del patrimonio privado
1. Introducción
2. Normativa actual
3. Tributación de los bienes inmuebles bajo titularidad de personas físicas
4. Tributación de los bienes inmuebles afectos a una actividad empresarial o profesional
5. Tributación de los bienes inmuebles aportados a una entidad (SL, SA)
6. Tributación de los bienes inmuebles en una comunidad de bienes
7. Tributación de las empresas individuales
8. Participaciones en entidades
9. Protocolo familiar
10. Conclusión
Capítulo IX. Problemática fiscal de las rentas y activos no declarados
1. El fraude fiscal
2. La regularización fiscal
3. La lucha contra el fraude
Capítulo X. Régimen fiscal de las sociedades de arrendamiento de viviendas y sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
1. Introducción
2. Régimen especial en el Impuesto sobre Sociedades para las entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
3. Régimen en el Impuesto sobre el Valor Añadido
4. Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario
Capítulo XI. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo
1. Introducción
2. Régimen legal de las fundaciones
3. Marco fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
4. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos
5. Incentivos fiscales al mecenazgo
6. Otras formas de mecenazgo. Incentivos fiscales
Capítulo XII. Fiscalidad comunitaria. Gestionar un patrimonio desde el exterior
1. Introducción
2. Fiscalidad del Patrimonio de No Residentes
3. Panorama actual de los paraísos fiscales
4. Armonización europea de la fiscalidad del ahorro
5. Los Convenios y Tratados Internacionales
Capítulo XIII. Costes de formalización de una operación. Fedatarios públicos. Tarifas de costes
1. Introducción
2. Principios generales para la liquidación de los aranceles
3. La intervención notarial
4. El Registro de la Propiedad
5. El Registro Mercantil
6. Nueva forma de constitución e inscripción de Sociedades Mercantiles, RDL 13/2010
7. Ley 14/2013 de apoyo a los emprendedores
8. Ejemplos
9. Normativa aplicable
Capítulo XIV. Criterios básicos de selección de alternativas de inversión. Check-list para realizar un autodiagnóstico de las inversiones
1. Introducción
2. Aspectos externos
3. Aspectos internos: El perfil del inversor
4. La rentabilidad financiero fiscal para distintas alternativas de inversión y diferentes perfiles de tributación: El efecto de la presión fiscal sobre la rentabilidad real
5. Matriz estándar: El inversor y la inversión
6. Un cuestionario estandarizado para la selección de inversiones
7. Supuesto práctico comparativo. Las inversiones a través de personas físicas y a través de personas jurídicas. Repercusiones fiscales
